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個人所得稅專項附加扣除操作指南

發布時間:2019-01-16閱讀次數:710


       今年元旦起,由國家稅務總局開發的“個人所得稅”APP軟件的專項附加扣除信息填報功能正式上線。“個人所得稅”APP還可以提供電子繳稅和電子退稅業務,同時納稅人也可以隨時通過手機查詢自己辦理過的信息采集、申報、繳稅、退稅等業務的辦理情況,相當于一部隨身攜帶的“電子稅務局”。
       在使用“個人所得稅”APP前先需要注冊,注冊分為兩種方式:大廳注冊碼注冊和人臉識別認證注冊。其中大廳注冊碼注冊方式,需要先持有效證件去辦稅大廳獲取一個注冊碼,然后才能在APP上完成注冊。人臉識別注冊必須是持有居民身份證的納稅人才可以使用,在填寫過身份證號和姓名后即可進行人臉比對。
       完成注冊后,用戶還需要完善個人信息,包括基本信息和可享受優惠信息兩部分。需要注意的是,這里的可享受優惠信息并非指的專項附加扣除相關信息,而只限定于“殘疾”“烈屬”“孤老”三種稅收優惠情形。在完成個人信息填寫后,用戶可以發現在“任職受雇信息”一欄中會自動生成自己的單位信息,包括單位名稱、納稅人識別號、任職受雇日期等。
       填寫專項附加扣除信息,相關細則內容上期簡報已作詳細介紹,也可用一幅圖表讓大家參考:


       首先,享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人,自符合條件開始,可以向單位提供上述專項附加扣除有關信息,由單位在預扣預繳稅款時,按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內,向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。
       其次,享受大病醫療專項附加扣除的納稅人,由其在次年3月1日至6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。需要注意的是,大病醫療扣除只能由納稅人自己在次年匯算清繳時辦理,不能申請由受雇單位辦理。
最后,一個納稅年度內,如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位,以致在單位預扣預繳工資、薪金所得稅未享受扣除或未足額享受扣除的,大家可以在當年剩余月份內向單位申請補充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日內,向匯繳地主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。
       納稅人需留存相關憑證備查,申報時不需向稅務機關提供,稅務部門主要采取事后核查的方式來減少逃漏稅問題。專項附加扣除信息發生變化的,應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。
       報稅流程詳解
       一、報稅可以選擇兩種途徑:1、日常由單位發工資時按月預扣稅款時辦理;2、自行匯算清繳申報辦理。一般有以下情形之一,可選擇自行匯算清繳申報辦理即在次年3月1日 - 6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除:1、不愿意將相關專項附加扣除信息報送給單位;2、有大病醫療支出項目;3、納稅年度內未足額享受專項附加扣除的其他情形。
       二、報稅可以選擇三種方式:1、“個人所得稅”APP;2、億企薪稅保平臺;3、電子/紙質模板表格。
通過“個人所得稅”APP直接向稅務機關提交信息,但仍希望在扣繳單位辦理專項附加扣除的,稅務機關將根據納稅人選擇,把專項附加扣除相關信息推送至單位。通過“個人所得稅”APP直接向稅務機關提交信息,不選擇在扣繳單位辦理專項附加扣除的,稅務機關會在匯算清繳期內,根據已提交的專項附加扣除信息及納稅申報信息,辦理專項附加扣除。
億企薪稅保平臺是個稅局推薦為企業服務的第三方平臺,通過億企薪稅保平臺個人成功填報專項附加扣除信息后,可以關聯到單位扣繳端軟件,在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務機關。目前因涉及到納稅人信息的安全性和保密性,系統一直處于升級維護中,暫不好正常使用,為不影響大家正常扣繳個稅,可重新下載“個人所得稅”APP軟件填報信息。
     使用電子模板報送給單位的,單位將電子模板信息導入扣繳端軟件,在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務機關,同時電子模板內容需打印經員工本人簽字、單位蓋章后留存備查。使用紙質表格報送給單位的,填寫好的紙質表格可以提交給單位,在次月辦理扣繳申報時提交稅務機關,同時將紙質表留存備查。
                                                                  文/肖秀鳳


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